Дата публикации: 24 августа 2025 г. Время чтения: 13 минут

Налог на недвижимость для нерезидентов в 2025 году

Покупка недвижимости в России — привлекательная инвестиция для многих иностранцев. Однако вместе с правами собственника появляются и новые обязанности, в первую очередь — налоговые. Законодательство в этой сфере постоянно меняется, и то, что было актуально вчера, сегодня может быть уже недействительным. У многих нерезидентов возникают вопросы: «Какой налог я должен платить?», «Будет ли он таким же, как для граждан России?», «Какие льготы мне положены?». Вокруг этой темы витает множество мифов и заблуждений, которые могут привести к серьезным финансовым потерям.

Сегодня специалисты агентства недвижимости «Владис» помогут вам разобраться в этих нюансах и дадут исчерпывающие ответы на самые важные вопросы.

Кто такой нерезидент с точки зрения налогового законодательства РФ?

Прежде чем говорить о ставках и правилах, важно четко понять, кто такой нерезидент. Многие ошибочно считают, что это любой человек, не имеющий российского паспорта. Это не совсем так. Для целей налогообложения ключевым является не гражданство, а налоговый статус, который определяется по количеству дней, проведенных на территории Российской Федерации.

Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, которое находится на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если вы находились в России меньше этого срока, то с точки зрения Налогового кодекса РФ, вы — нерезидент. Ваш налоговый статус может меняться. Например, вы можете быть нерезидентом в 2024 году, а в 2025-м — уже резидентом. Этот статус оказывает прямое влияние на размер налогов.

Почему иностранным инвесторам важно разбираться в налоговом законодательстве?

Понимание налогового законодательства — это не просто формальность. Это основа финансовой безопасности любой инвестиции. Незнание законов не освобождает от ответственности, и ошибки могут обойтись очень дорого: штрафы и пени за несвоевременную уплату налогов могут достигать внушительных сумм.

Кроме того, корректное определение налогового статуса и знание всех правил позволяет законно оптимизировать налоговые платежи. Например, для нерезидентов действуют другие ставки и правила получения налоговых вычетов, и знание этих тонкостей позволяет избежать переплат. Поэтому так важно быть в курсе всех нюансов.

Наша цель — не запугать, а вооружить вас знаниями. В этом материале мы подробно объясним, как правильно определить свой налоговый статус, расскажем о ставках и особенностях уплаты налогов для нерезидентов. Вы узнаете, какие налоговые вычеты вам положены, как правильно заполнить декларацию и избежать штрафов за неуплату. Ведь грамотный подход к налогообложению — это не только соблюдение закона, но и возможность сэкономить значительные суммы, а также серьезная инвестиция в вашу финансовую безопасность.

Налоговый статус: ключевой фактор, определяющий ставку налога

Критерии определения налогового резидентства. Правило "183 дней"

Как уже было отмечено, ваш налоговый статус — это не вопрос гражданства, а вопрос времени. Ключевым критерием, установленным Налоговым кодексом РФ, является правило 183 дней. Чтобы считаться налоговым резидентом, физическое лицо должно находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом не имеет значения, как эти дни распределены: они могут быть как последовательными, так и разрозненными.

Важно понимать, что в эти 183 дня включаются как дни прибытия в РФ, так и дни отбытия. Кроме того, учитываются дни, когда вы находились в России по любой причине, например, для лечения, учебы или по делам. Есть несколько исключений, например, если вы выезжали из России на короткий срок (до шести месяцев) для лечения или обучения. В таком случае эти дни пребывания за границей могут засчитываться в срок 183 дней. Однако эти исключения касаются только граждан РФ. Для иностранных граждан и лиц без гражданства правило 183 дней работает без каких-либо исключений.

Налоговый статус определяется на каждую дату получения дохода. Например, если вы продали недвижимость 15 июня 2025 года, ваш налоговый статус будет определяться по состоянию на 15 июня 2025 года.

Как доказать свой налоговый статус? Необходимые документы и процедуры

Подтвердить свой налоговый статус — это ваша прямая обязанность. Недостаточно просто заявить, что вы провели в России определенное количество дней. Вам нужно предоставить в налоговую инспекцию документальные доказательства.

Для этого могут подойти:

Копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы;
Билеты на самолет, поезд или другие транспортные средства, которые подтверждают ваше перемещение;
Визы, миграционные карты;
Любые другие документы, которые могут подтвердить ваше фактическое нахождение в России (например, табели учета рабочего времени, квитанции за проживание, выписки из отелей).

Чем больше документов вы предоставите, тем выше шансы на успешное подтверждение вашего статуса.

Что делать, если статус меняется в течение года? Алгоритм действий

Жизненные обстоятельства непредсказуемы, и ваш налоговый статус может измениться в течение года. Например, если в начале года вы были нерезидентом, а к концу года провели в России 183 дня и более. В таком случае вы приобретаете статус резидента. Это очень важно, так как меняется ставка налога, а также правила предоставления вычетов.

При изменении статуса вы должны пересчитать свои налоговые обязательства. Если налог был уплачен по ставке для нерезидентов (например, 30%), а затем ваш статус изменился на резидентский, у вас есть право на пересчет и возврат излишне уплаченного налога. Для этого необходимо подать уточненную налоговую декларацию, приложив все необходимые документы, подтверждающие ваш новый статус. Помните: правильный расчет налогов — это ваша ответственность. Поэтому если ваш статус близок к пограничному, будьте особенно внимательны.

НДФЛ: особенности налогообложения при продаже недвижимости

Продажа недвижимости — одна из самых распространенных операций, которая вызывает вопросы у нерезидентов. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в этом случае становится ключевым. Важно понимать, что его размер напрямую зависит от вашего налогового статуса.

Ставка НДФЛ для нерезидентов: 30% или 13%? Разбираемся в тонкостях

Основное правило, которое нужно запомнить: для большинства нерезидентов ставка НДФЛ при продаже имущества, находящегося на территории России, составляет 30%. Это фиксированная ставка, которая применяется к доходам, полученным от источников в РФ. В отличие от резидентов, для которых ставка составляет 13%, нерезиденты не могут воспользоваться этим пониженным тарифом, если только не попадают под специальные исключения.

Однако существуют важные нюансы, которые позволяют снизить ставку до 13%. Это касается граждан стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС): Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. Для них ставка НДФЛ при продаже недвижимости всегда составляет 13%, независимо от их налогового статуса (резидент/нерезидент). Это существенная льгота, которая делает инвестиции в российскую недвижимость для граждан этих стран особенно привлекательными. Также к этой категории приравниваются граждане, являющиеся высококвалифицированными специалистами (ВКС) и работающие в РФ, а также граждане иностранных государств, имеющие российские виды на жительство.

Правила уплаты налога: когда и как платить?

Если вы продали недвижимость и обязаны уплатить НДФЛ, вы должны сделать это самостоятельно. В отличие от резидентов, которым в ряде случаев налоговым агентом выступает работодатель, нерезиденты обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости.

Сроки подачи декларации и уплаты налога:

Декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана недвижимость.
Налог должен быть уплачен до 15 июля того же года, в котором была подана декларация.

Например, если вы продали квартиру в 2024 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2025 года, а налог уплатить до 15 июля 2025 года.

Несвоевременная уплата или неподача декларации влечет за собой штрафы и начисление пеней. Важно не забывать об этих сроках.

Налоговый вычет: может ли нерезидент претендовать на льготы? Анализ исключений и условий

Вопрос о налоговых вычетах для нерезидентов один из самых распространенных. Налоговый кодекс РФ предусматривает, что нерезиденты не имеют права на стандартные налоговые вычеты, которые доступны резидентам (например, вычет при покупке или продаже недвижимости). Это означает, что вы не можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, понесенных при покупке или ремонте объекта.

Однако есть одно важное исключение. Если вы являетесь нерезидентом, но продаете недвижимость, которая была в вашей собственности более минимального срока владения (обычно это 5 лет, а для некоторых случаев — 3 года, например, если это единственное жилье), то вы полностью освобождаетесь от уплаты НДФЛ. В этом случае вам не нужно подавать декларацию и платить налог.

Какие документы нужно предоставить для получения вычета?

Хотя нерезиденты и не могут получить стандартные вычеты, им все равно необходимо подтвердить свое право на освобождение от уплаты налога, если оно возникает (например, при продаже недвижимости, которая находилась в собственности более минимального срока). Для этого могут потребоваться следующие документы:

Договор купли-продажи объекта недвижимости.
Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость и срок ее владения (выписка из ЕГРН, свидетельство о праве собственности).
Документы, подтверждающие налоговый статус на момент продажи (отметки в паспорте, миграционная карта, билеты).

Эти документы подаются вместе с налоговой декларацией (если она требуется) или по запросу налогового органа.

Важно отметить, что даже если вы попадаете под освобождение от уплаты налога, специалисты агентства недвижимости «Владис» рекомендуют проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы быть уверенным в отсутствии обязательств и избежать возможных проблем в будущем.

Налог на имущество: расчет и уплата для нерезидентов

Помимо НДФЛ, иностранные граждане, владеющие недвижимостью в России, обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Этот налог не зависит от вашего налогового статуса (резидент/нерезидент) и уплачивается всеми собственниками недвижимости, включая иностранцев. Однако есть свои тонкости и нюансы, которые стоит знать.

Кадастровая стоимость как основа для расчета налога

С 2015 года в большинстве регионов России налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость — это рыночная стоимость недвижимости, определенная государством. Она может быть близка к реальной рыночной цене или отличаться от нее. Кадастровая стоимость объекта недвижимости указана в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) и является базой для налогообложения.

Налоговая служба ежегодно рассылает уведомления собственникам, в которых уже указана сумма налога, рассчитанная на основе кадастровой стоимости. Вам не нужно самостоятельно заниматься расчетами, достаточно проверить данные в уведомлении. Однако важно знать, что вы можете оспорить кадастровую стоимость, если считаете, что она завышена. Для этого нужно обратиться в специальную комиссию при Росреестре или в суд.

Ставки налога на имущество в зависимости от типа объекта и региона

Ставки налога на имущество устанавливаются местными властями и могут варьироваться в зависимости от типа объекта и его кадастровой стоимости.

Для жилых помещений (квартир, комнат, домов), гаражей, машино-мест, хозяйственных построек (не более 50 кв. м) и объектов незавершенного строительства (если они являются жилыми) ставка не может превышать 0,1%.
Для объектов коммерческого назначения (торговых центров, офисов, административных зданий) и объектов недвижимости, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей, ставка может достигать 2%.
Для прочих объектов недвижимости (например, земельных участков) ставка не должна превышать 0,5%.

Эти ставки являются максимальными, и местные власти имеют право их снижать. Поэтому фактическая ставка может быть ниже. Чтобы узнать точную ставку для вашего объекта, необходимо ознакомиться с нормативно-правовыми актами муниципального образования, на территории которого находится ваша недвижимость.

Срок уплаты налога: до 1 декабря 2025 года

Уплата налога на имущество происходит один раз в год. Налоговая инспекция направляет уведомление, в котором указана сумма налога и реквизиты для его уплаты. Срок уплаты налога за 2024 год — до 1 декабря 2025 года.

Важно помнить: уведомление может быть направлено как по почте, так и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Если вы не получили уведомление, это не освобождает вас от обязанности уплатить налог. В таком случае вам следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить квитанцию.

Освобождение от уплаты налога на имущество. Кто и в каких случаях может получить льготы?

Хотя налог на имущество обязателен для всех собственников, существуют категории граждан, которые имеют право на льготы или полное освобождение от уплаты. Однако эти льготы касаются только граждан РФ.

Иностранные граждане, как и российские, могут быть освобождены от уплаты налога на имущество, если они относятся к одной из льготных категорий:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
Пенсионеры.

Важно отметить, что льгота предоставляется только на один объект недвижимости каждого вида (например, на одну квартиру, один дом, один гараж). Если у вас в собственности несколько квартир, льгота будет действовать только на одну из них, которую вы выберете. Чтобы получить льготу, вам необходимо подать заявление и предоставить подтверждающие документы в налоговый орган.

Все, что нужно знать, кроме НДФЛ и налога на имущество

Помимо НДФЛ при продаже и налога на имущество, существуют и другие налоговые обязательства, которые могут возникнуть у нерезидентов, владеющих недвижимостью в России. Знание этих нюансов поможет избежать неожиданных расходов и юридических проблем.

Налог на дарение и наследование недвижимости

Если вы получили недвижимость в России в дар или по наследству, то, как правило, вы будете освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Согласно российскому законодательству, доходы в виде имущества, полученного в порядке наследования или дарения, не облагаются НДФЛ. Это правило действует как для резидентов, так и для нерезидентов.

Однако есть исключения. Если недвижимость была подарена вам лицом, которое не является членом вашей семьи или близким родственником, вам придется заплатить налог в размере 30% от стоимости подарка, если вы нерезидент. Если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками, налог не уплачивается.

Сделки между близкими родственниками: налоговые последствия

В случае, если вы продаете недвижимость своему близкому родственнику, налоговые правила остаются неизменными. Налоговая служба рассматривает такие сделки на общих основаниях. То есть, если вы нерезидент, который продает недвижимость близкому родственнику, вы должны будете уплатить НДФЛ по ставке 30%, если не истек минимальный срок владения.

Однако, если вы дарите недвижимость близкому родственнику, то, как было сказано выше, налог на дарение не возникает. Здесь важно понимать, что Налоговый кодекс РФ четко определяет круг близких родственников. К ним относятся:

Супруги
Родители и дети
Бабушки, дедушки и внуки
Полнородные и неполнородные братья и сестры

Налог при сдаче недвижимости в аренду

Получение дохода от сдачи недвижимости в аренду также облагается налогом. Для нерезидентов ставка НДФЛ на доходы от сдачи имущества в аренду составляет 30%. Этот налог должен быть уплачен с полной суммы арендной платы, без учета каких-либо вычетов.

Собственник недвижимости, сдающий ее в аренду, обязан самостоятельно отчитываться о доходах и уплачивать налог. Для этого необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту нахождения недвижимости.

Законодательные изменения, ожидаемые в 2025 году

Законодательство в сфере налогообложения постоянно развивается. В 2025 году ожидаются новые изменения, касающиеся налогообложения нерезидентов, работающих на российские компании удаленно. Однако пока эти изменения не затронут правила налогообложения недвижимости.

FAQ: Ответы на самые популярные вопросы

Что такое "налоговое резидентство"?

Налоговое резидентство — это ваш налоговый статус, который определяет, по каким правилам вы будете уплачивать налоги в определенной стране. Этот статус не зависит от вашего гражданства, а определяется временем, проведенным на территории страны.

Как определяется статус "налогового резидента"?

Статус налогового резидента определяется по правилу 183 дней. Если вы находитесь на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, вы признаетесь налоговым резидентом. Если этот срок меньше, вы — нерезидент.

Как избежать двойного налогообложения?

Двойное налогообложение может возникнуть, когда одна и та же прибыль облагается налогом в двух разных странах. Чтобы этого избежать, Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. В рамках этих соглашений вы можете получить налоговый вычет или зачет налога, уплаченного в другой стране. Для этого нужно предоставить в российскую налоговую службу документ, подтверждающий уплату налога за границей.

Какие ставки налога на продажу недвижимости существуют для нерезидентов?

Основная ставка НДФЛ для нерезидентов при продаже недвижимости составляет 30%. Исключение составляют граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан), для которых ставка составляет 13%.

Как рассчитать налог на недвижимость для нерезидента?

Налог на доходы от продажи недвижимости рассчитывается как 30% от разницы между ценой продажи и ценой покупки, если у вас есть документы, подтверждающие расходы на приобретение. Если таких документов нет или вы попадаете под исключения, расчет производится по другим правилам. Налог на имущество рассчитывается от кадастровой стоимости объекта по ставкам, установленным местными властями.

Могут ли нерезиденты получить налоговые льготы?

Да, могут, но только в определенных случаях. Например, налог на имущество для нерезидентов может быть снижен или полностью отменен, если они относятся к льготным категориям (пенсионеры, инвалиды). Налоговые вычеты при продаже недвижимости для нерезидентов, как правило, не предоставляются, за исключением случаев, когда недвижимость была в собственности более минимального срока.

Как правильно заполнить и подать декларацию?

Для подачи декларации вам необходимо заполнить форму 3-НДФЛ. Вы можете сделать это самостоятельно на сайте ФНС, через личный кабинет налогоплательщика или обратиться к специалистам. Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта недвижимости до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Что будет, если не заплатить налог вовремя?

За несвоевременную уплату налога начисляются пени, а также могут быть применены штрафы. Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога, а в случае умышленного уклонения от уплаты — 40%.

Как нерезидент может получить налоговый вычет?

Нерезиденты могут получить налоговый вычет только в одном случае: если они продали недвижимость, которая находилась в их собственности более минимального срока владения (3 или 5 лет). В этом случае они полностью освобождаются от уплаты налога, что по сути является налоговой льготой.

Налог на имущество: как его платить иностранцу?

Налог на имущество оплачивается на основании налогового уведомления, которое вам присылает налоговая инспекция. Оплата производится до 1 декабря года, следующего за отчетным. Вы можете оплатить налог в банке по реквизитам из уведомления.

Как подтвердить свой налоговый статус?

Чтобы подтвердить свой налоговый статус, вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие ваше пребывание на территории России: копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы, билеты, миграционные карты.

Есть ли разница в налогообложении для граждан стран ЕАЭС и других иностранцев?

Да, есть. Для граждан стран-членов ЕАЭС ставка НДФЛ при продаже недвижимости всегда составляет 13%, независимо от их налогового статуса. Для граждан других стран ставка — 30%.

Как оформить налоговый вычет при продаже недвижимости?

Для оформления вычета, связанного со сроком владения, вам не нужно подавать какие-либо специальные заявления. Если срок владения истек, вы просто указываете это в декларации и предоставляете подтверждающие документы, например, выписку из ЕГРН.

Что такое кадастровая стоимость и как она влияет на налог?

Кадастровая стоимость — это рыночная стоимость недвижимости, установленная государством. Именно она является основой для расчета налога на имущество. Чем выше кадастровая стоимость, тем больше будет сумма налога.

Какие документы необходимы для подтверждения налогового статуса?

Для подтверждения налогового статуса необходимы: копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, проездные документы, миграционные карты, а также любые другие документы, подтверждающие ваше фактическое пребывание на территории РФ.

Есть ли налог при дарении или наследовании недвижимости для нерезидентов?

Доход от наследования недвижимости не облагается налогом для всех, включая нерезидентов. Доход от дарения также не облагается налогом, если даритель и одаряемый — близкие родственники. В противном случае налог на дарение для нерезидента составляет 30%.

Подведем итоги

Сделайте свой шаг к мечте с уверенностью. Доверьтесь профессионалам, и ваша инвестиция в российскую недвижимость будет не только прибыльной, но и полностью безопасной.Мы рассмотрели ключевые аспекты налогообложения для нерезидентов, владеющих недвижимостью в России. Главный вывод: ваш налоговый статус имеет решающее значение. Если вы находитесь в России менее 183 дней в году, вы нерезидент, и на вас распространяются другие налоговые правила.

Основные моменты, которые нужно запомнить:

Налог на доходы (НДФЛ): При продаже недвижимости для нерезидентов действует ставка 30%, за исключением граждан стран ЕАЭС, для которых ставка составляет 13%. Однако, если вы владели объектом недвижимости более минимального срока (как правило, 5 лет), вы полностью освобождаетесь от уплаты этого налога.
Налог на имущество: Этот налог обязателен для всех собственников и рассчитывается на основе кадастровой стоимости вашего объекта. Ставки варьируются в зависимости от типа недвижимости и региона. Налог уплачивается ежегодно до 1 декабря.
Прочие налоги: Доходы от сдачи недвижимости в аренду также облагаются налогом по ставке 30%. При дарении недвижимости налог не уплачивается, если даритель и одаряемый — близкие родственники.

Важность профессиональной помощи

Мы понимаем, что самостоятельно разобраться во всех тонкостях российского налогового законодательства может быть сложно, особенно находясь за границей. Отслеживание изменений, правильное оформление документов, общение с налоговыми органами — все это требует времени, знаний и опыта. Именно поэтому так важна поддержка надежных специалистов.

Агентство недвижимости «Владис» — это не просто посредник в сделках. Специалисты агентства — это ваши партнеры, которые помогают вам на каждом этапе: от выбора идеальной квартиры до грамотного оформления всех документов. Мы поможем вам не только с покупкой или продажей недвижимости, но и предоставим профессиональную консультацию по вопросам налогообложения. Обратитесь к нам, и мы сэкономим ваше время, нервы и деньги, обеспечив полную юридическую чистоту и финансовую безопасность вашей сделки.